Styczeń to kluczowy okres dla każdego pracodawcy, gdyż nadszedł czas na dopełnienie obowiązków podatkowych wobec Urzędu Skarbowego. Dla pracowników z Polski proces jest standardowy – pracodawcy wydają im formularz PIT-11. Jednak w przypadku zatrudniania pracowników zagranicznych, sytuacja wymaga dodatkowej uwagi.
Zrozumienie statusu rezydencji podatkowej obcokrajowca jest kluczowe i stanowi pierwszy krok w prawidłowym procesie podatkowym. Status ten definiuje, w którym kraju jako pierwszym powinien być odprowadzany podatek od dochodu.
Cudzoziemiec zatrudniony na umowę o pracę
Jeżeli cudzoziemiec jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, niezależnie od rezydencji podatkowej w każdym przypadku należy go rozliczać na zasadach ogólnych i na koniec roku wystawić PIT-11.
Cudzoziemiec zatrudniony z tytułu umowy zlecenie
Jeżeli cudzoziemiec (nierezydent podatkowy) przepracował maksymalnie 183 dni, należy odprowadzić zryczałtowany podatek dochodowy i na koniec roku wystawić IFT-1R.
Pracę cudzoziemca od 184 dnia należy rozliczać na zasadach ogólnych (zaliczka na podatek) i za ten okres wystawić PIT-11.
WAŻNE: Jeżeli cudzoziemiec jest rezydentem podatkowym, zawsze należy rozliczać go na zasadach ogólnych i wystawić PIT-11.
Do jakiego urzędu skarbowego wysłać deklaracje cudzoziemca?
Wybór odpowiedniego urzędu skarbowego dla deklaracji podatkowej cudzoziemca zależy od jego statusu rezydencji. Dla osób nieposiadających statusu rezydenta Polski, deklarację podatkową należy skierować do specjalistycznego urzędu skarbowego, który zajmuje się opodatkowaniem cudzoziemców. W takim przypadku, w deklaracji podaje się zagraniczny adres podatnika.
Z kolei cudzoziemcy, którzy są polskimi rezydentami podatkowymi, powinni złożyć deklarację w urzędzie skarbowym właściwym dla ich miejsca zamieszkania w Polsce. W przypadku, gdy cudzoziemiec nie mieszka już w Polsce, należy wskazać jego aktualny adres zagraniczny w deklaracji. Niezależnie od zmiany adresu, właściwy urząd skarbowy pozostaje ten sam.
Czy cudzoziemiec może skorzystać z ulgi podatkowej?
Cudzoziemcy, którzy składają deklaracje podatkowe w Polsce mogą korzystać z ulg i odliczeń od podatków – niezależnie od posiadania statusu rezydenta. Ale pod pewnymi warunkami!
Na przykład, osoby, które nie są rezydentami podatkowymi w Polsce, mają prawo do ulgi internetowej czy ulgi prorodzinnej, pod warunkiem złożenia rocznej deklaracji PIT-36 lub PIT-37 na terenie Polski.
Z kolei, zarówno polscy rezydenci podatkowi, jak i rezydenci podatkowi innych państw członkowskich Unii Europejskiej lub państw Europejskiego Obszaru Gospodarczego, mogą odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które są odprowadzane w Polsce, a także w UE i EOG. Warunki korzystania z takich odliczeń są ściśle określone przez obowiązujące przepisy podatkowe.